Et si on parle da la LMNP...

LMNP

Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) est un régime fiscal applicable aux contribuables qui mettent en location un logement meublé sans en faire une activité principale. Il permet de générer des revenus locatifs tout en bénéficiant d’une fiscalité particulièrement avantageuse. Ce régime reste pleinement en vigueur en 2025 et continue de séduire un nombre croissant d’investisseurs particuliers.

Conditions d’éligibilité

Pour bénéficier du statut LMNP, deux conditions cumulatives doivent être respectées conformément à l’article 155, IV du Code général des impôts (CGI) :

1.Les recettes annuelles tirées de l’activité de location meublée doivent être inférieures à 23 000 euros TTC,

2.Ou représenter moins de 50 % des revenus globaux du foyer fiscal (revenus professionnels imposables).

Dans ces conditions, l’activité est considérée comme non professionnelle, ce qui dispense l’investisseur d’un enregistrement au Registre du commerce et des sociétés (RCS), contrairement au statut de Loueur en Meublé Professionnel (LMP).

Location meublée : définition réglementaire 

Le logement doit être meublé de manière à permettre une occupation normale par le locataire. Les équipements obligatoires sont définis par le décret n° 2015-981 du 31 juillet 2015, qui impose notamment : literie, plaques de cuisson, réfrigérateur, vaisselle, ustensiles de cuisine, table, sièges, rangements, éclairage, etc.

Régimes fiscaux applicables

Les revenus issus de la location meublée sont imposés dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), selon deux régimes :

•Le régime micro-BIC, applicable automatiquement lorsque les recettes annuelles n’excèdent pas 77 700 € (seuil 2025 actualisé, article 50-0 CGI). Ce régime permet un abattement forfaitaire de 50 % sur les loyers perçus, sans déduction des charges réelles.

• Le régime réel simplifié, applicable sur option ou de plein droit au-delà de 77 700 €. Il permet de déduire les charges effectives (intérêts d’emprunt, assurance, frais de gestion, taxes, travaux), ainsi que de pratiquer un amortissement du bien immobilier (hors terrain), du mobilier et des équipements, étalé sur plusieurs années. Cette mécanique permet dans la majorité des cas de neutraliser totalement l’imposition des revenus locatifs pendant plusieurs années.

Inscription et obligations déclaratives

Le loueur doit s’immatriculer via le formulaire P0i (Cerfa n°11921*05) auprès du centre de formalités des entreprises (CFE) ou directement via le site formalites.entreprises.gouv.fr, dans les 15 jours suivant le début de l’activité. Un numéro SIRET est attribué. Ce numéro est requis pour la déclaration des revenus BIC.

Cumul possible avec la location en résidence services 

Le statut LMNP est également éligible aux locations en résidences services (étudiants, seniors, EHPAD, tourisme), sous bail commercial avec un gestionnaire. Dans ce cas, le loueur peut également récupérer la TVA sur le prix d’achat, sous condition de conservation du bien pendant 20 ans ou de revente avec poursuite de l’activité.

Régime de plus-value

En cas de revente du bien, le régime applicable est celui des plus-values immobilières des particuliers (article 150 U du CGI), avec exonération possible au bout de 22 ans pour l’impôt et 30 ans pour les prélèvements sociaux, contrairement au LMP.

Pas de remise en cause du statut en 2025

À ce jour, aucune remise en cause du régime LMNP n’a été introduite dans les lois de finances récentes, y compris la loi de finances pour 2024 (loi n° 2023-1322 du 29 décembre 2023). Le statut conserve sa stabilité, en dehors d’éventuelles discussions parlementaires sur la fiscalité des meublés touristiques, qui ne concernent pas la majorité des LMNP classiques.

📎 Sources officielles

•Article 155, IV du CGI (définition LMNP) : www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGIARTI000006307182

•Article 50-0 CGI (micro-BIC) : www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGIARTI000006307176

• Décret n°2015-981 du 31 juillet 2015 (liste des équipements obligatoires) : www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000030978561

•Formulaire P0i Cerfa 11921*05 : www.service-public.fr/professionnels-entreprises/vosdroits/R18567

•Loi de finances pour 2024 (loi n° 2023-1322) : www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000048592297